اصلاحات مالیات درآمد آلمان: تغییرات از سال ۲۰۲۷ و متأثران

چرا این اخبار اکنون مهم است

در ۲ سپتامبر ۲۰۲۶، کابینه فدرال آلمان به رهبری وزیر دارایی Lars Klingbeil (SPD) بر پیش‌نویس قانون مالیات درآمد تصویب کرد که قرار است از ۱ ژانویه ۲۰۲۷ تدریجی اجرا شود و به اجرای کامل در سال ۲۰۲۸ برسد، بنابر گزارش ZDFheute. این پیش‌نویس قانون یکی از پرمناقشه‌ترین اقدامات مالی سال است زیرا بر دستمزد تقریباً تمام کارمندان، بازنشستگان و خانواده‌های آلمان تأثیر می‌گذارد، و همچنین درگیری درون ائتلاف حاکم را بر سر این که آیا تخفیف کافی است برانگیخته است، بنابر ZDFheute و WirtschaftsWoche.

این پیش‌نویس هنوز نیاز به تصویب از سوی Bundestag و Bundesrat دارد تا قانون شود. شریک ائتلاف CDU/CSU قبلاً برای تغییرات بیشتر طی روند پارلمانی فشار آورده است، بنابر گزارش WirtschaftsWoche.

آنچه اصلاحات واقعاً تغییر می‌دهد

معافیت اساسی از مالیات (Grundfreibetrag) قرار است از ۱۲,۳۴۸ یورو در سال ۲۰۲۶ به ۱۲,۵۶۴ یورو در سال ۲۰۲۷ و ۱۲,۹۰۰ یورو در سال ۲۰۲۸ برای هر پرداخت‌کننده مالیات افزایش یابد، بنابر گزارش ZDFheute در مورد پیش‌نویس کابینه. کسر ثابت کارمندان (Arbeitnehmerpauschbetrag) قرار است از ۱,۲۳۰ یورو به ۱,۴۳۰ یورو افزایش یابد، و بدهی فرزند ماهانه (Kindergeld) قرار است از ۲۵۹ یورو به ۲۶۷ یورو در سال ۲۰۲۷ و ۲۷۲ یورو تا سال ۲۰۲۸ برای هر کودک افزایش یابد، بنابر ZDFheute و The Local.

از جانب تأمین مالی، دولت برنامه دارد آستانه درآمد را که نرخ مالیات بالاتر ۴۵٪ بر آن اعمال می‌شود از ۲۷۷,۸۲۶ یورو به ۲۵۰,۰۰۰ یورو از درآمد مشمول مالیات کاهش دهد، و یک نرخ جدید ۴۷٪ برای درآمد بالای ۲۸۰,۰۰۰ یورو معرفی کند، بنابر ZDFheute و WirtschaftsWoche.

WirtschaftsWoche گزارش کرد که این بسته در مجموع حدود ۹.۹ میلیارد یورو تخفیف ناخالص است، تا حدی توسط حدود ۴.۳ میلیارد یورو درآمد اضافی از اقدامات فوق جبران شده است، که تخفیف خالص حدود ۵.۶ میلیارد یورو باقی می‌گذارد. برای خانواده‌ای با دو کودک و درآمد مشمول مالیات مشترک حدود ۶۰,۰۰۰ یورو، دولت تخمین می‌زند صرفه‌جویی بیش از ۶۰۰ یورو در سال پس از اینکه اصلاحات در سال ۲۰۲۸ به اجرا کامل برسند، بنابر The Local و ZDFheute.

اختلاف نامحلول درباره "پیشرفت سرد"

بیشتر بحث سیاسی بر "kalte Progression"، یا پیشرفت سرد متمرکز است: وقتی افزایش حقوق تنها با تورم همراه است، می‌تواند بخشی از حقوق را به پرانتز مالیاتی بالاتر تدفع کند، بنابراین بار مالیاتی افزایش می‌یابد حتی اگر قدرت خرید واقعی تغییر نکند. ZDFheute گزارش کرد که حدود ۳۵.۷ میلیون نفر در آلمان تحت تأثیر پیشرفت سرد در سال ۲۰۲۵ قرار داشتند، با ضرر متوسط ۲۲۱ یورو برای هر فرد، در زمانی که تورم سالانه ۲.۹٪ در آگوست ۲۰۲۶ بود.

اصلاحات تنها تا حدی این را جبران می‌کند: آستانه نرخ ۴۲٪ حدود ۷۰۰ یورو افزایش می‌یابد به ۷۰,۶۰۰ یورو، بسیار کمتر از خنثی کردن کامل چندین سال تورم، بنابر Legal Tribune Online. اقتصاددان Tobias Hentze از IW Köln گفت اقدامات برنامه‌ریزی شده برای جبران کامل بار اضافی ناشی از پیشرفت سرد کافی نخواهند بود، بنابر ZDFheute، و به سیستم‌های فهرسه‌سازی خودکار برای تورم مورد استفاده در اتریش و بلژیک به عنوان روش جایگزین اشاره کرد.

ZDFheute همچنین از تحذیر متخصص مالیات Frank Hechtner نقل کرد مبنی بر اینکه افزایش مشارکت بیمه اجتماعی در کنار تورم می‌تواند برای برخی از پرداخت‌کنندگان مالیات، صرفه‌جویی مالیاتی برنامه‌ریزی شده را به طور کامل خنثی کند، احتمالاً آنها را با درآمد خالص کمتر در سال ۲۰۲۷ نسبت به سال ۲۰۲۶ تارک کند.

کسانی که سود می‌برند و کسانی که بیشتر می‌پردازند

• کسانی با درآمد پایین و متوسط و خانواده‌های دارای کودک بیشتر از معافیت اساسی بالاتر و بدهی‌های فرزند سود می‌برند، بنابر ZDFheute و The Local.
• کارمندان به طور کلی از کسر بالاتر کارمندان سود می‌برند، بنابر ZDFheute.
• پرداخت‌کنندگانی که درآمد مشمول مالیات آنها بین ۲۵۰,۰۰۰ و ۲۷۷,۸۲۶ یورو است زودتر از قبل وارد پرانتز ۴۵٪ می‌شوند، زیرا این آستانه کاهش می‌یابد، بنابر ZDFheute و WirtschaftsWoche.
• کسبه‌ای بالای ۲۸۰,۰۰۰ یورو با نرخ جدید ۴۷٪ روبرو می‌شوند، بنابر همان گزارش‌ها.
• خانواده‌هایی که صنعتگران را استخدام می‌کنند شاهد کاهش کسر Handwerkerbonus از ۲۰٪ (حداکثر ۱,۲۰۰ یورو/سال) به ۱۵٪ (حداکثر ۹۰۰ یورو/سال) می‌شوند، بنابر Legal Tribune Online.
• کارفرمایانی که کارکنان شغل کوچک استخدام می‌کنند با مالیات ثابت بالاتر روبرو می‌شوند، از ۲٪ به ۵٪ افزایش می‌یابد، بنابر Legal Tribune Online و WirtschaftsWoche.

درون ائتلاف، سیاستمند CDU Fritz Güntzler برای تغییرات بیشتر برای رسیدگی به زحف پرانتز ناشی از تورم فراخوانش کرد، بنابر WirtschaftsWoche. Legal Tribune Online گزارش کرد که وزیر اقتصاد Katharina Reiche (CDU) گفت تخفیف کافی نیست، و انجمن‌های تجارت و انجمن پرداخت‌کنندگان مالیات آلمان ابراز بی‌راحتی از دامنه این طرح کردند. وزیر دارایی Klingbeil از طراحی دفاع کرد، و به گفته WirtschaftsWoche، گفت که داشتن درآمدهای بالاتر که بیشتر کمک کنند دولت را قادر می‌سازد برای تخفیف افراد در میانه طیف درآمدی، رویکردی که او عادلانه توصیف کرد.

The Local گزارش کرد که SPD برای نرخ مالیات قمه بالاتر و تغییرات در مالیات میراث در طول مذاکرات ائتلاف تلاش کرده است، پیشنهادهایی که CDU/CSU رد کرده است، که نتیجه آن بسته‌ای که The Local آن را متواضع‌تر از آنچه برخی در ائتلاف در ابتدا می‌خواستند توصیف کرد.