Reformasi Pajak Penghasilan Jerman: Apa yang Berubah dari 2027 dan Siapa yang Terpengaruh

Mengapa ini menjadi berita sekarang

Pada 2 September 2026, kabinet federal Jerman, dipimpin oleh Menteri Keuangan Lars Klingbeil (SPD), menyetujui rancangan undang-undang pajak penghasilan yang dimaksudkan untuk mulai berlaku secara bertahap dari 1 Januari 2027 dan mencapai kekuatan penuh pada 2028, menurut ZDFheute. Tagihan ini telah menjadi salah satu langkah fiskal yang paling banyak dibicarakan tahun ini karena mempengaruhi gaji slip dari hampir setiap karyawan, pensiunan, dan keluarga di Jerman, dan karena telah memicu perselisihan di dalam koalisi pemerintah tentang apakah bantuan cukup, ZDFheute dan WirtschaftsWoche melaporkan.

Rancangan ini masih memerlukan persetujuan dari Bundestag dan Bundesrat sebelum dapat menjadi undang-undang. Mitra koalisi CDU/CSU telah mendorong perubahan lebih lanjut selama proses parlemen, WirtschaftsWoche melaporkan.

Apa yang benar-benar diubah oleh reformasi

Tunjangan bebas pajak dasar (Grundfreibetrag) ditetapkan untuk naik dari €12.348 pada 2026 menjadi €12.564 pada 2027 dan €12.900 pada 2028 per wajib pajak, menurut laporan ZDFheute tentang rancangan kabinet. Pengurangan karyawan dengan tarif datar (Arbeitnehmerpauschbetrag) akan naik dari €1.230 menjadi €1.430, dan tunjangan anak bulanan (Kindergeld) dijadwalkan naik dari €259 menjadi €267 pada 2027 dan €272 pada 2028 per anak, ZDFheute dan The Local melaporkan.

Di sisi pembiayaan, pemerintah berencana untuk menurunkan ambang batas pendapatan yang diterapkan pajak tarif lebih tinggi 45%, dari €277.826 menjadi €250.000 penghasilan kena pajak, dan untuk memperkenalkan tarif baru 47% untuk pendapatan di atas €280.000, menurut ZDFheute dan WirtschaftsWoche.

WirtschaftsWoche melaporkan bahwa paket berjumlah sekitar €9,9 miliar dalam pengurangan kotor, sebagian diimbangi oleh sekitar €4,3 miliar pendapatan tambahan dari langkah-langkah di atas, meninggalkan pengurangan bersih sekitar €5,6 miliar. Untuk keluarga dengan dua anak dan penghasilan kena pajak gabungan sekitar €60.000, pemerintah memperkirakan penghematan lebih dari €600 per tahun setelah reformasi sepenuhnya dilaksanakan pada 2028, menurut The Local dan ZDFheute.

Perselisihan yang belum terselesaikan tentang 'perkembangan dingin'

Banyak argumen politik berpusat pada "kalte Progression," atau perkembangan dingin: ketika kenaikan gaji hanya mengikuti inflasi, itu masih dapat mendorong bagian dari gaji ke braket pajak yang lebih tinggi, sehingga tagihan pajak meningkat meskipun daya beli nyata tidak berubah. ZDFheute melaporkan bahwa sekitar 35,7 juta orang di Jerman terpengaruh oleh perkembangan dingin pada 2025, dengan kerugian rata-rata €221 per orang, pada waktu ketika inflasi tahunan mencapai 2,9% pada Agustus 2026.

Reformasi ini hanya sebagian mengimbangi hal ini: ambang batas 42% naik sekitar €700 menjadi €70.600, jauh kurang dari sepenuhnya menetralkan beberapa tahun inflasi, menurut Legal Tribune Online. Ekonom IW Köln Tobias Hentze mengatakan langkah-langkah yang direncanakan tidak akan cukup untuk sepenuhnya mengimbangi beban tambahan yang disebabkan oleh perkembangan dingin, menurut ZDFheute, dan menunjuk ke sistem pengindeksan inflasi otomatis yang digunakan di Austria dan Belgia sebagai pendekatan alternatif.

ZDFheute juga mengutip ahli pajak Frank Hechtner memperingatkan bahwa meningkatnya kontribusi asuransi sosial dikombinasikan dengan inflasi dapat, bagi beberapa wajib pajak, mengimbangi penghematan pajak yang direncanakan sepenuhnya, berpotensi meninggalkan mereka dengan pendapatan bersih lebih rendah pada 2027 daripada pada 2026.

Siapa yang mendapatkan keuntungan dan siapa yang membayar lebih

• Penerima pendapatan rendah dan menengah serta keluarga dengan anak-anak mendapat manfaat paling banyak dari tunjangan dasar yang lebih tinggi dan tunjangan anak, menurut ZDFheute dan The Local.
• Karyawan secara umum mendapat manfaat dari pengurangan tarif datar yang lebih tinggi, ZDFheute melaporkan.
• Wajib pajak dengan pendapatan kena pajak antara €250.000 dan €277.826 masuk ke braket 45% lebih awal dari sebelumnya, karena ambang batas sedang diturunkan, per ZDFheute dan WirtschaftsWoche.
• Penghasil di atas €280.000 menghadapi tarif 47% yang baru dibuat, menurut laporan yang sama.
• Rumah tangga yang mempekerjakan pengrajin melihat pengurangan Handwerkerbonus menyusut dari 20% (maksimal €1.200/tahun) menjadi 15% (maksimal €900/tahun), Legal Tribune Online melaporkan.
• Pengusaha mini-job menghadapi pajak tarif datar yang lebih tinggi, naik dari 2% menjadi 5%, menurut Legal Tribune Online dan WirtschaftsWoche.

Dalam koalisi, politisi CDU Fritz Güntzler menyerukan perubahan lebih lanjut untuk mengatasi bracket creep yang disebabkan oleh inflasi, WirtschaftsWoche melaporkan. Legal Tribune Online melaporkan bahwa Menteri Ekonomi Katharina Reiche (CDU) mengatakan bantuan tidak cukup, dan asosiasi perdagangan serta Asosiasi Wajib Pajak Jerman menyuarakan ketidaknyamanan dengan cakupan rencana. Menteri Keuangan Klingbeil membela desainnya, mengatakan, menurut WirtschaftsWoche, bahwa memiliki penghasil yang lebih tinggi berkontribusi lebih banyak memungkinkan pemerintah untuk meringankan orang-orang di tengah skala pendapatan, pendekatan yang dia jelaskan sebagai adil.

The Local melaporkan bahwa SPD telah mencari tarif pajak teratas yang lebih tinggi dan perubahan pajak warisan dalam negosiasi koalisi, proposal yang CDU/CSU tolak, menghasilkan apa yang The Local jelaskan sebagai paket yang lebih sederhana daripada yang awalnya diinginkan beberapa orang dalam koalisi.