A reforma do imposto de renda da Alemanha: o que muda a partir de 2027 e quem é afetado

Por que isso está em destaque agora

Em 2 de setembro de 2026, o gabinete federal alemão, liderado pelo Ministro das Finanças Lars Klingbeil (SPD), aprovou um projeto de lei de imposto de renda destinado a entrar em vigor gradualmente a partir de 1º de janeiro de 2027 e atingir pleno vigor em 2028, de acordo com ZDFheute. O projeto se tornou uma das medidas fiscais mais discutidas do ano porque afecta o contracheque de quase todos os empregados, aposentados e famílias na Alemanha, e porque desencadeou uma disputa dentro da coligação governante sobre se o alívio é suficiente, conforme relatado por ZDFheute e WirtschaftsWoche.

O projeto ainda precisa de aprovação do Bundestag e Bundesrat antes de se tornar lei. O parceiro de coligação CDU/CSU já pressionou por mudanças adicionais durante o processo parlamentar, de acordo com WirtschaftsWoche.

O que a reforma realmente muda

A deducção básica isenta de impostos (Grundfreibetrag) está prevista para aumentar de 12.348 euros em 2026 para 12.564 euros em 2027 e 12.900 euros em 2028 por contribuinte, de acordo com o relatório do ZDFheute sobre o projeto do gabinete. A dedução padrão do empregado (Arbeitnehmerpauschbetrag) deve aumentar de 1.230 para 1.430 euros, e o auxílio infantil mensal (Kindergeld) está previsto para aumentar de 259 para 267 euros em 2027 e 272 euros em 2028 por filho, conforme ZDFheute e The Local relataram.

No lado do financiamento, o governo planeja reduzir o limite de renda no qual se aplica a alíquota máxima de 45%, de 277.826 para 250.000 euros de renda tributável, e introduzir uma nova alíquota de 47% para renda acima de 280.000 euros, de acordo com ZDFheute e WirtschaftsWoche.

WirtschaftsWoche relatou que o pacote totaliza cerca de 9,9 bilhões de euros em alívio bruto, parcialmente compensado por aproximadamente 4,3 bilhões de euros em receita adicional das medidas acima, deixando alívio líquido de cerca de 5,6 bilhões de euros. Para uma família com dois filhos e renda tributável combinada de cerca de 60.000 euros, o governo estima economias de mais de 600 euros por ano uma vez que a reforma estiver totalmente implementada em 2028, de acordo com The Local e ZDFheute.

A disputa não resolvida sobre 'progressão silenciosa'

Grande parte do argumento político se concentra em "kalte Progression", ou progressão silenciosa: quando um aumento de salário apenas acompanha a inflação, ainda pode empurrar parte de um salário para uma faixa de impostos mais alta, de modo que a conta de impostos aumenta mesmo que o poder de compra real não tenha. ZDFheute relatou que aproximadamente 35,7 milhões de pessoas na Alemanha foram afetadas por progressão silenciosa em 2025, com uma perda média de 221 euros por pessoa, em um momento em que a inflação anual foi de 2,9% em agosto de 2026.

A reforma apenas compensa parcialmente isso: o limite de 42% sobe aproximadamente 700 euros para 70.600 euros, bem aquém de neutralizar completamente vários anos de inflação, de acordo com Legal Tribune Online. O economista do IW Köln Tobias Hentze disse que as medidas planejadas não seriam suficientes para compensar totalmente o fardo adicional causado pela progressão silenciosa, de acordo com ZDFheute, e apontou sistemas de indexação automática de inflação usados na Áustria e Bélgica como abordagem alternativa.

ZDFheute também citou o especialista fiscal Frank Hechtner advertindo que o aumento das contribuições de seguros sociais combinado com inflação poderia, para alguns contribuintes, compensar completamente as economias fiscais planejadas, deixando-os potencialmente com menos renda líquida em 2027 do que em 2026.

Quem ganha e quem paga mais

• Assalariados de baixa e média renda e famílias com filhos se beneficiam mais da deducção básica mais alta e do auxílio infantil, de acordo com ZDFheute e The Local.
• Empregados em geral ganham com a dedução padrão mais alta, relatado por ZDFheute.
• Contribuintes com renda tributável entre 250.000 e 277.826 euros entram na faixa de 45% mais cedo do que antes, uma vez que esse limite está sendo reduzido, de acordo com ZDFheute e WirtschaftsWoche.
• Ganhadores acima de 280.000 euros enfrentam uma alíquota recém-criada de 47%, de acordo com os mesmos relatórios.
• Famílias que contratam artesãos veem a deducção Handwerkerbonus encolher de 20% (máx. €1.200/ano) para 15% (máx. €900/ano), relatado por Legal Tribune Online.
• Empregadores de trabalhadores com mini-job enfrentam um imposto simples mais alto, subindo de 2% para 5%, de acordo com Legal Tribune Online e WirtschaftsWoche.

Dentro da coligação, o político da CDU Fritz Güntzler pediu por mudanças adicionais para abordar o deslocamento entre faixas causado pela inflação, de acordo com WirtschaftsWoche. Legal Tribune Online relatou que a Ministra da Economia Katharina Reiche (CDU) disse que o alívio não é suficiente, e que associações comerciais e a Associação Alemã de Contribuintes expressaram desconforto com o escopo do plano. O Ministro das Finanças Klingbeil defendeu o design, dizendo, de acordo com WirtschaftsWoche, que ter contribuintes de renda mais alta contribuir mais permite ao governo aliviar pessoas no meio da escala de renda, uma abordagem que ele descreveu como justa.

The Local relatou que o SPD havia buscado uma alíquota máxima de impostos mais alta e mudanças no imposto sobre heranças dentro das negociações de coligação, propostas que a CDU/CSU rejeitou, resultando no que The Local descreveu como um pacote mais modesto do que alguns na coligação inicialmente queriam.