독일의 소득세 개혁: 2027년부터의 변화와 영향을 받는 사람들

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2026년 9월 2일, 독일 연방 내각은 재무장관 라르스 클링바일(SPD)의 지도 아래 2027년 1월 1일부터 단계적으로 시행되어 2028년에 완전한 효력을 발휘할 의도의 소득세법안을 승인했다(ZDFheute). 이 법안은 독일의 거의 모든 직원, 연금 수급자 및 가족의 급여에 영향을 미치고 정부 연립 내에서 구제가 충분한지 여부에 대한 분쟁을 야기했기 때문에 올해 가장 논의되는 재정 조치 중 하나가 되었다(ZDFheute, WirtschaftsWoche).

법안은 법률이 되기 전에 연방의회(Bundestag)와 연방상원(Bundesrat)의 승인이 여전히 필요하다. 연립 파트너인 CDU/CSU는 이미 의회 과정에서 추가 변경을 추진했다(WirtschaftsWoche).

개혁이 실제로 무엇을 변경하는가

기본 공제액(Grundfreibetrag)은 2026년의 12,348유로에서 2027년 12,564유로, 2028년 12,900유로로 인상될 예정이다(ZDFheute). 근로자 정액 공제(Arbeitnehmerpauschbetrag)는 1,230유로에서 1,430유로로 인상되며, 월별 아동수당(Kindergeld)은 현재 259유로에서 2027년 267유로, 2028년 272유로로 자녀당 인상될 예정이다(ZDFheute, The Local).

재정 측면에서 정부는 45% 고율이 적용되는 소득 기준을 277,826유로에서 250,000유로의 과세 소득으로 낮추고 280,000유로 이상의 소득에 대해 새로운 47% 세율을 도입할 계획이다(ZDFheute, WirtschaftsWoche).

WirtschaftsWoche는 패키지가 총 약 99억 유로의 순감세를 초래하며, 위 조치로부터 약 43억 유로의 추가 수익으로 부분적으로 상쇄되어 순감세는 약 56억 유로라고 보도했다. 두 자녀가 있고 과세 소득이 약 60,000유로인 가족의 경우, 정부는 개혁이 2028년까지 완전히 실행되면 연간 600유로 이상의 절감액을 추정하고 있다(The Local, ZDFheute).

「콜드 프로그레션」에 대한 미해결 분쟁

정치적 논쟁의 대부분은 「Kalte Progression」, 즉 콜드 프로그레션에 초점을 맞추고 있다. 급여 인상이 단순히 인플레이션을 따라잡을 뿐일 때, 급여의 일부를 더 높은 세금 구간으로 밀어 올릴 수 있으며, 실질 구매력은 변하지 않았는데도 세금 청구액은 증가한다. ZDFheute는 독일에서 약 3,570만 명이 콜드 프로그레션의 영향을 받았으며, 1인당 평균 221유로의 손실을 입었다고 보도했으며, 이 시점에서 2026년 8월 연간 인플레이션은 2.9%였다.

개혁은 이를 부분적으로만 보상한다. 42% 기준이 약 700유로 인상되어 70,600유로가 되지만, 수 년간의 인플레이션을 완전히 중립화하기에는 미치지 못한다(Legal Tribune Online). IW Köln 경제학자 토비아스 헨츠는 계획된 조치가 콜드 프로그레션으로 인한 추가 부담을 완전히 상쇄하기에는 부족할 것이라고 말했으며, 오스트리아와 벨기에에서 사용되는 자동 인플레이션 인덱싱 시스템을 대안으로 제시했다(ZDFheute).

ZDFheute는 또한 세금 전문가 프랑크 헤흐트너의 경고를 인용했으며, 사회 보험료 인상과 인플레이션이 일부 납세자의 경우 계획된 세금 절감액을 완전히 상쇄할 수 있으며, 잠재적으로 2027년의 순 소득이 2026년보다 적을 수 있다는 경고다.

누가 이득을 보고 누가 더 많이 지불하는가

• 저 및 중간 소득 근로자와 자녀가 있는 가족은 기본 공제액과 아동수당 인상으로부터 가장 많은 혜택을 받는다(ZDFheute, The Local).
• 근로자는 일반적으로 정액 공제액 인상으로부터 이득을 얻는다(ZDFheute).
• 과세 소득이 250,000유로에서 277,826유로 사이인 납세자는 그 기준이 인하되기 때문에 이전보다 더 일찍 45% 구간으로 이동한다(ZDFheute, WirtschaftsWoche).
• 280,000유로 이상의 소득자는 새로 만들어진 47% 세율에 직면한다(동일한 보고).
• 공인을 고용하는 가구는 Handwerkerbonus 공제가 20%(최대 €1,200/년)에서 15%(최대 €900/년)로 축소되는 것을 본다(Legal Tribune Online).
• 미니잡 고용주는 2%에서 5%로 상향된 정액세에 직면한다(Legal Tribune Online, WirtschaftsWoche).

연립 내에서 CDU 정치인 프리츠 귄츨러는 인플레이션으로 인한 세금 구간 상향을 해결하기 위한 추가 변경을 요구했다(WirtschaftsWoche). Legal Tribune Online은 경제부장관 카타리나 라이헤(CDU)가 구제가 충분하지 않다고 말했다고 보도했으며, 업계 단체와 독일 납세자 협회는 계획의 범위에 불편함을 표했다. 재무장관 클링바일은 WirtschaftsWoche에 따르면 고소득자가 더 많이 기여하도록 하면 정부가 소득 중간층을 구제할 수 있다고 말하며 설계를 옹호했으며, 이는 그가 공정하다고 설명한 접근 방식이다.

The Local은 SPD가 연립 협상 내에서 더 높은 최고 세율과 상속세 변경을 요구했다고 보도했으며, CDU/CSU는 이 제안을 거부했으며, The Local이 연립이 처음 원했던 것보다 더 소박한 패키지라고 설명한 것을 초래했다.