Deutschlands Einkommensteuerreform: Was sich ab 2027 ändert und wen es betrifft

Warum das jetzt in den Nachrichten ist

Am 2. September 2026 genehmigte das deutsche Bundeskabinett unter der Leitung von Finanzminister Lars Klingbeil (SPD) einen Entwurf eines Einkommensteuergesetzes, das ab dem 1. Januar 2027 schrittweise in Kraft treten und 2028 seine volle Stärke erreichen soll, nach Angaben von ZDFheute. Der Gesetzentwurf ist zu einer der am meisten diskutierten Steuermaßnahmen des Jahres geworden, da er sich auf den Lohnzettel von fast jedem Arbeitnehmer, Rentner und jeder Familie in Deutschland auswirkt, und weil er einen Streit innerhalb der Regierungskoalition ausgelöst hat, ob die Entlastung ausreicht, berichtet ZDFheute und WirtschaftsWoche.

Der Entwurf bedarf noch der Zustimmung des Bundestags und des Bundesrats, bevor er Gesetz werden kann. Der Koalitionspartner CDU/CSU hat bereits während des parlamentarischen Verfahrens für weitere Änderungen plädiert, berichtet WirtschaftsWoche.

Was die Reform tatsächlich ändert

Der Grundfreibetrag soll von 12.348 Euro im Jahr 2026 auf 12.564 Euro im Jahr 2027 und 12.900 Euro im Jahr 2028 pro Steuerzahler erhöht werden, nach Angaben des ZDFheute-Berichts über den Kabinettsentwurf. Der Arbeitnehmerpauschbetrag soll von 1.230 Euro auf 1.430 Euro erhöht werden, und das monatliche Kindergeld soll von 259 Euro auf 267 Euro im Jahr 2027 und 272 Euro bis 2028 pro Kind erhöht werden, berichten ZDFheute und The Local.

Auf der Finanzierungsseite plant die Regierung, die Einkommensgrenze, ab der der 45%-Spitzensatz gilt, von 277.826 Euro auf 250.000 Euro des zu versteuernden Einkommens zu senken, und einen neuen 47%-Satz für Einkommen über 280.000 Euro einzuführen, nach Angaben von ZDFheute und WirtschaftsWoche.

WirtschaftsWoche berichtet, dass das Paket insgesamt etwa 9,9 Milliarden Euro brutto an Entlastung beträgt, teilweise aufgehoben durch etwa 4,3 Milliarden Euro zusätzliche Einnahmen aus den oben genannten Maßnahmen, was eine Nettoentlastung von etwa 5,6 Milliarden Euro hinterlässt. Für eine Familie mit zwei Kindern und einem kombinierten zu versteuernden Einkommen von etwa 60.000 Euro schätzt die Regierung Ersparnisse von mehr als 600 Euro pro Jahr, sobald die Reform 2028 vollständig umgesetzt ist, nach Angaben von The Local und ZDFheute.

Der ungelöste Streit über "kalte Progression"

Ein großer Teil der politischen Debatte dreht sich um "kalte Progression": Wenn eine Gehaltserhöhung nur mit der Inflation Schritt hält, kann sie dennoch dazu führen, dass ein Teil des Gehalts in eine höhere Steuerklasse rutscht, sodass die Steuerlast steigt, obwohl die reale Kaufkraft nicht gestiegen ist. ZDFheute berichtet, dass 2025 schätzungsweise 35,7 Millionen Menschen in Deutschland von kalter Progression betroffen waren, mit einem durchschnittlichen Verlust von 221 Euro pro Person, zu einer Zeit, als die jährliche Inflation im August 2026 bei 2,9% lag.

Die Reform gleicht dies nur teilweise aus: die 42%-Grenze steigt um etwa 700 Euro auf 70.600 Euro, weit entfernt davon, mehrere Jahre Inflation vollständig zu neutralisieren, nach Angaben von Legal Tribune Online. Der Ökonom Tobias Hentze von IW Köln sagte, dass die geplanten Maßnahmen nicht ausreichen würden, um die zusätzliche Belastung durch kalte Progression vollständig auszugleichen, nach Angaben von ZDFheute, und verwies auf automatische Inflationsindexierungssysteme in Österreich und Belgien als alternativen Ansatz.

ZDFheute zitierte auch den Steuerexperten Frank Hechtner, der warnte, dass steigende Sozialversicherungsbeiträge kombiniert mit Inflation für einige Steuerzahler die geplanten Steuereinsparungen vollständig aufzehren könnten, was möglicherweise dazu führt, dass sie 2027 weniger Nettoeinkommen haben als 2026.

Wer profitiert und wer zahlt mehr

• Gering- und Mittelverdiener sowie Familien mit Kindern profitieren am meisten von den erhöhten Grundfreibeträgen und dem Kindergeld, nach Angaben von ZDFheute und The Local.
• Arbeitnehmer profitieren generell vom höheren Arbeitnehmerpauschbetrag, berichtet ZDFheute.
• Steuerzahler mit zu versteuerndem Einkommen zwischen 250.000 Euro und 277.826 Euro geraten früher als zuvor in die 45%-Spanne, da diese Grenze gesenkt wird, nach Angaben von ZDFheute und WirtschaftsWoche.
• Verdiener über 280.000 Euro sind mit einem neu geschaffenen 47%-Satz konfrontiert, nach denselben Berichten.
• Haushalte, die Handwerker beauftragen, sehen die Handwerkerbonus-Abzug von 20% (max. 1.200 Euro/Jahr) auf 15% (max. 900 Euro/Jahr) schrumpfen, berichtet Legal Tribune Online.
• Arbeitgeber von Minijobbern sind mit einer höheren Pauschalsteuer konfrontiert, die von 2% auf 5% ansteigt, nach Angaben von Legal Tribune Online und WirtschaftsWoche.

Innerhalb der Koalition forderte der CDU-Politiker Fritz Güntzler weitere Änderungen, um Steuertarifverzerrungen durch Inflation zu bekämpfen, berichtet WirtschaftsWoche. Legal Tribune Online berichtet, dass Wirtschaftsministerin Katharina Reiche (CDU) sagte, die Entlastung gehe nicht weit genug, und dass Branchenverbände und der Deutsche Steuerzahlerbund Unbehagen über den Umfang des Plans äußerten. Finanzminister Klingbeil verteidigte das Design und sagte nach Angaben von WirtschaftsWoche, dass höhere Verdiener mehr beitragen, damit die Regierung Menschen in der Mitte der Einkommensskala entlasten kann, einen Ansatz, den er als fair beschrieb.

The Local berichtet, dass die SPD während der Koalitionsverhandlungen einen höheren Spitzensteuersatz und Änderungen der Erbschaftsteuer angestrebt habe, Vorschläge, die die CDU/CSU abgelehnt habe, was nach Angaben von The Local zu einem bescheideneren Paket führte, als einige in der Koalition zunächst wollten.