כלכלה · מאמר
רפורמת מס הכנסה בגרמניה: שינויים החל מ-2027 וההשפעה על הציבור
פורסם:
בקצרה
הקבינט הפדרלי של גרמניה אישר רפורמת מס הכנסה ב-2 בספטמבר 2026 שמטרתה להוריד מסים בסך של כ-10 מיליארד יורו בשנה לאחר היישום המלא עד 2028. הרפורמה מעלה את ההקצבה החופשית ממס וקצבת ילדים ומנמיכה את סף הנרח העליון על הכנסות גבוהות מאוד, אך כלכלנים אומרים שהתכנית רק חלקית מפצה על תופעת ה"התקדמות הקרה" המונעת בידי אינפלציה.
גרסה זו היא תרגום מכונה של המקור (English). לקריאת המקור
למה זה בחדשות עכשיו
ב-2 בספטמבר 2026, הקבינט הפדרלי של גרמניה, בראשות שר האוצר Lars Klingbeil (SPD), אישר תכנית חוק לרפורמת מס הכנסה שנועדה להתחיל בהדרגה מ-1 בינואר 2027 ולהשיג כוח מלא ב-2028, על פי ZDFheute. התכנית הפכה לאחת מהצעדים הפיסקליים המדוברים ביותר בשנה מכיוון שהיא משפיעה על המשכורת של כמעט כל עובד, פנסיונר ומשפחה בגרמניה, ומכיוון שהיא הוקדה מחלוקת בתוך קואליציית הממשלה על שאלה האם ההקלה מספיקה, על פי ZDFheute ו-WirtschaftsWoche.
התכנית עדיין זקוקה לאישור מה-Bundestag וה-Bundesrat לפני שתוכל להפוך לחוק. שותף הקואליציה CDU/CSU כבר דחף לשינויים נוספים במהלך התהליך הפרלמנטרי, על פי WirtschaftsWoche.
מה הרפורמה למעשה משנה
ההקצבה היסודית החופשית ממס (Grundfreibetrag) נקבע שתעלה מ-€12,348 בשנת 2026 ל-€12,564 בשנת 2027 ול-€12,900 בשנת 2028 לכל תושב, על פי דוח ZDFheute על טיוטת הקבינט. ניכוי שטוח לעובדים (Arbeitnehmerpauschbetrag) צפוי להעלות מ-€1,230 ל-€1,430, וקצבת ילדים חודשית (Kindergeld) צפויה להעלות מ-€259 ל-€267 בשנת 2027 ול-€272 עד 2028 לכל ילד, על פי ZDFheute ו-The Local.
מצד המימון, הממשלה מתכננת להנמיך את סף ההכנסה שעליו חל מס בשיעור גבוה יותר של 45%, מ-€277,826 ל-€250,000 של הכנסה חייבת במס, ולהנציא שיעור חדש של 47% להכנסה מעל €280,000, על פי ZDFheute ו-WirtschaftsWoche.
| אמצעי | לפני | אחרי הרפורמה | מקור |
|---|---|---|---|
| הקצבה יסודית חופשית ממס (לכל תושב) | €12,348 (2026) | €12,564 (2027), €12,900 (2028) | ZDFheute |
| ניכוי שטוח לעובדים | €1,230 | €1,430 | ZDFheute / WirtschaftsWoche |
| קצבת ילדים (לכל ילד/חודש) | €259 | €267 (2027), €272 (2028) | ZDFheute / The Local |
| שיעור מס של 42% מתחיל ב- | €69,879 הכנסה חייבת במס | €70,600 | ZDFheute |
| שיעור גבוה יותר של 45% מתחיל ב- | €277,826 | €250,000 | ZDFheute / WirtschaftsWoche |
| שיעור החלק העליון החדש של 47% מתחיל ב- | — (לא קיים) | €280,000 | ZDFheute / WirtschaftsWoche |
| הזכות הממלכתית של בעלי מקצוע (Handwerkerbonus) | 20% מעלות העבודה, מקסימום €1,200/שנה | 15% מעלות העבודה, מקסימום €900/שנה | Legal Tribune Online |
| מס שטוח של מעביד לעובדי מיני-ג'וב | 2% | 5% | Legal Tribune Online / WirtschaftsWoche |
WirtschaftsWoche דיווח שהחבילה מסתכמת בכ-€9.9 מיליארד בהקלות ברוטו, בחלקה מפצה על ידי כ-€4.3 מיליארד בהכנסות נוספות מהאמצעים לעיל, משאירה הקלה נטו של כ-€5.6 מיליארד. לשם משפחה עם שני ילדים והכנסה חייבת במס משולבת של סביב €60,000, הממשלה מעריכה חיסכון של יותר מ-€600 בשנה לאחר שהרפורמה מופעלת במלואה עד 2028, על פי The Local ו-ZDFheute.
המחלוקת שלא פתורה על "התקדמות הקרה"
חלק גדול מהוויכוח הפוליטי מתמקד ב-"kalte Progression," או התקדמות קרה: כאשר העלאת שכר כך שמקדמת רק את האינפלציה, היא עדיין יכולה לדחוף חלק משכר לסוגריים מס גבוה יותר, כך שהחשבון במס עולה גם אם הכוח הקנייה בפועל לא השתנה. ZDFheute דיווח שכ-35.7 מיליון אנשים בגרמניה הופגעו על ידי התקדמות קרה בשנת 2025, עם הפסד ממוצע של €221 לנפש, בזמן שאינפלציה שנתית עמדה על 2.9% באוגוסט 2026.
הרפורמה רק חלקית מפצה על זה: סף ה-42% עולה בכ-€700 ל-€70,600, הרבה פחות מנטרול מלא של מספר שנים של אינפלציה, על פי Legal Tribune Online. כלכלן Tobias Hentze מ-IW Köln אמר שהצעדים המתוכננים לא יהיו מספיקים כדי לפצות במלואם את העומס הנוסף הנגרם מהתקדמות קרה, על פי ZDFheute, והצביע על מערכות אינדקסציה אוטומטיות בשימוש בנוסטריה וברלגיה כגישה חלופית.
ZDFheute ציטט גם אזהרה של מומחה במס Frank Hechtner כי עלייה בתשלומי ביטוח חברתי בשילוב עם אינפלציה עלולה, עבור כמה משלמי מס, לנטרל לחלוטין את חיסכון המס המתוכנן, ויתכן שישאיר אותם עם הכנסה נטו פחותה בשנת 2027 מאשר בשנת 2026.
מי נהנה ומי משלם יותר
- בעלי הכנסה נמוכה וממוצעת ומשפחות עם ילדים הנהנים ביותר מן ההקצבה יסודית גבוה יותר וקצבות ילדים, על פי ZDFheute ו-The Local.
- עובדים בדרך כלל נהנים מהניכוי השטוח גבוה יותר של העובדים, על פי ZDFheute.
- משלמי מס עם הכנסה חייבת במס בין €250,000 ל-€277,826 עוברים לסוגריים 45% מוקדם יותר מאשר בעבר, מכיוון שהסף הזה נמוך יותר, על פי ZDFheute ו-WirtschaftsWoche.
- משתכרים מעל €280,000 מתייחסים לשיעור חדש של 47%, על פי אותם דוחות.
- משפחות שמעסיקות בעלי מקצוע רואות את הניכוי Handwerkerbonus להיות צמצום מ-20% (מקסימום €1,200/שנה) ל-15% (מקסימום €900/שנה), על פי Legal Tribune Online.
- מעבידים של עובדי מיני-ג'וב נתקלים במס שטוח גבוה יותר, עולה מ-2% ל-5%, על פי Legal Tribune Online ו-WirtschaftsWoche.
בתוך הקואליציה, פוליטיקאי CDU Fritz Güntzler קרא לשינויים נוספים כדי להתמודד עם זחילת הסוגריים הנגרמת מאינפלציה, על פי WirtschaftsWoche. Legal Tribune Online דיווח שוזירת הכלכלה Katharina Reiche (CDU) אמרה שההקלה לא מספיקה, וארגוני סחר והעמותה הגרמנית לתשלומי מס הביעו אי-נוחות מהטווח של התכנית. שר האוצר Klingbeil הגן על התכנון, ואמר, על פי WirtschaftsWoche, שהיות לפיקוד הממשלה יותר גבוה תורמים יותר מאפשר לממשלה להקל על אנשים באמצע הסולם ההכנסה, גישה שתיאר כהוגנת.
The Local דיווח שהـ SPD חיפשה שיעור מס עליון גבוה יותר ותיקונים למס הירושה במהלך משא ומתן הקואליציה, הצעות שה-CDU/CSU דחתה, וכתוצאה מכך מה-The Local תיארו כחבילה צנועה יותר מאשר חלק מתוך הקואליציה בתחילה רצו.
שאלות
- מתי כניסת רפורמת מס הכנסה החדשה של גרמניה לתוקף?
- טיוטת החוק, שאישרה הקבינט ב-2 בספטמבר 2026, תוכננה להתחיל ב-1 בינואר 2027 וממדורגת על פני שני שלבים, להשגת השפעה מלאה בשנת 2028, על פי ZDFheute. היא עדיין זקוקה לאישור מה-Bundestag וה-Bundesrat.
- כמה בעצם אחסוך תחת הרפורמה?
- הסכום תלוי בהכנסה ובמצב משפחתי. לדוגמה, הממשלה מעריכה שמשפחה עם שני ילדים והכנסה חייבת במס משולבת של כ-€60,000 תחסוך יותר מ-€600 בשנה ברגע שהרפורמה תהיה בתוקף מלא בשנת 2028, על פי The Local ו-ZDFheute.
- מה זה "kalte Progression" (התקדמות קרה)?
- זהו ההשפעה של העלאת שכר שרק שומרת על קצב האינפלציה ודוחפת חלק משכר לסוגריים מס גבוה יותר, כך שהחשבון במס עולה גם אם הכוח הקנייה בפועל נשאר שטוח. ZDFheute דיווח שכ-35.7 מיליון אנשים בגרמניה הופגעו בשנת 2025, איבדו ממוצע של €221 לכל אחד.
- האם רפורמת 2027 לחלוטין מתקנה התקדמות קרה?
- לא. סף שיעור המס 42% עולה רק מכ-€69,879 ל-€70,600, אשר כלכלנים ב-IW Köln וג דיווחים מ-Legal Tribune Online מתארים כהשתפצות חלקית בלבד של מספר שנים של אינפלציה.
- מי בסוף משלם יותר תחת הכללים החדשים?
- משלמי מס עם הכנסה בין €250,000 ל-€277,826 עוברים לסוגריים 45% מוקדם יותר מאשר בעבר, ומשתכרים מעל €280,000 מתייחסים לשיעור חדש של 47%, על פי ZDFheute ו-WirtschaftsWoche. משפחות המשתמשות בניכוי Handwerkerbonus עבור בעלי מקצוע ומעבידים של עובדי מיני-ג'וב גם נתקלים בהטבות מופחתות או מסים שטוחים גבוה יותר, על פי Legal Tribune Online.
איך העולם מספר את זה
- גרמניאמצעי תקשורת גרמניים כמו ZDFheute, WirtschaftsWoche ו-Legal Tribune Online מגדירים את הרפורמה כפשרה מוגבלת: הודעות רשמיות של הקבינט מדגישות בערך €10 מיליארד בהקלות למשפחות הכנסה נמוכה וממוצעת, בעוד שמגיבים כלכליים ומכון IW Köln מדגישים כי התקדמות קרה ('kalte Progression') רק חלקית מפוצה, שניכויים מסוימים (כמו Handwerkerbonus) מופחתים, וכי שותפי קואליציה CDU/CSU ו-SPD אינם מסכימים האם החבילה עומדת במידה מספקת.
מקורות
- ZDFheute — Einkommensteuerreform im Kabinett: Das soll sich ändern
- ZDFheute — Trotz Gehaltserhöhung weniger Kaufkraft? Was das mit der Einkommensteuerreform zu tun hat
- The Local — How will Germany's income tax reforms affect you?
- Legal Tribune Online — Steuerreform: Wieso die Bürger leer ausgehen
- WirtschaftsWoche — Reform der Einkommensteuer: Klingbeil verteidigt Steuerentlastungen, Union fordert mehr
- IW Köln — Reform of Personal Income Tax (Beznoska/Hentze)
כתבה זו הוכנה בעזרת בינה מלאכותית ועברה בדיקת מקורות אוטומטית לפני הפרסום. אם ראיתם טעות, בקשו תיקון. בקשת תיקון או זכות תגובה · איך אנחנו עובדים
כתבות קשורות
כלכלהידיעה
הנכס של אילון מאסק חוזר לעלות מעל טריליון דולר שוב עם עלייה בסעיפי SpaceX ו-Tesla
הנכס של אילון מאסק טיפס בחזרה מעל טריליון דולר בתחילת אוקטובר 2026, והגיע לכ-1.04 טריליון דולר ב-5-6 באוקטובר על פי מדד בלומברג לביליונרים וחברת Forbes, כאשר סעיפי SpaceX ו-Tesla טיפסו. הקפיצה בעקבות תקופה של מספר חודשים שבה הנכס שלו ירד מתחת לסימן טריליון הדולרים לאחר שחצה אותה לראשונה ביוני 2026, כאשר SpaceX נרשמה ל-Nasdaq.
כלכלהידיעה
Paramount Skydance השלימה את הרכישה של 110 מיליארד דולר של Warner Bros. Discovery
Paramount Skydance השלימה את רכישתה בשווי של כ-110 מיליארד דולר של Warner Bros. Discovery ב-6 באוקטובר 2026, לאחר מאבק הצעה שנמשך כמעט שנה והוויכוחים משפטיים על חששות כנגד הקרטל. החברה המשולבת שונתה לשם Skydance Corporation והחלה להיסחר בבורסה של ניו יורק תחת הסמל "SKYD".
כלכלהידיעה
האוצר האמריקאי פותח חלון זמני לייבוא דלק דיזל רוסי למרות סנקציות
משרד בקרת הנכסים החוץ-לאומיים של משרד האוצר האמריקאי הוציא רישיון כללי זמני ב-9 באוקטובר 2026, המאפשר מכירה, הובלה וייבוא של דלק דיזל ממקור רוסי לארצות הברית עד ל-7 באפריל 2027. הויתור בא בעקבות הודעת הנשיא דונלד טראמפ על עסקת אספקה דיזל עם הנשיא הרוסי ולדימיר פוטין, במטרה להקל על מחירי דלק שיא בארצות הברית לפני הבחירות הביניים בנובמבר.
כלכלהידיעה
חברת הכוח הירוקה הגרמנית Grüüün תפסיק לספק 200,000 לקוחות
חברת החשמל הירוקה הגרמנית grüüün, בבעלות חברת Münch Energie מבבריה, תסיים את אספקת החשמל למשקי בית לאומיים ב-31 באוקטובר 2026, וישאיר כ-200,000 לקוחות ללא ספק החשמל החוזי. החברה אומרת שהשינויים המתוכננים לחוק האנרגיה המתחדשת הגרמני הופכים את דגם העסקים שלה לבלתי ישים; לקוחות שלא יעברו לספק אחר יעברו באופן אוטומטי לאספקה הבסיסית המקומית, בדרך כלל בשיעורים גבוהים יותר.