الاقتصاد · مقال
إصلاح ضريبة الدخل في ألمانيا: التغييرات من 2027 والفئات المتأثرة
نُشر:
باختصار
وافقت الحكومة الفيدرالية الألمانية على إصلاح ضريبة الدخل في 2 سبتمبر 2026 يهدف إلى تخفيض الضرائب بحوالي 10 مليارات يورو سنويًا بعد تطبيقه الكامل بحلول 2028. يرفع المسموحات الخالية من الضريبة وبدلات الأطفال ويخفض حد دخل معدل الضريبة الأعلى للدخول العالية جدًا، لكن الاقتصاديين يقولون إن الخطة لا تعوض سوى جزئيًا عن ظاهرة "الضريبة الباردة" المدفوعة بالتضخم.
هذه النسخة ترجمة آلية للنص الأصلي (English). اقرأ النص الأصلي
لماذا هذا في الأخبار الآن
في 2 سبتمبر 2026، وافقت الحكومة الفيدرالية الألمانية، بقيادة وزير المالية Lars Klingbeil (SPD)، على مشروع قانون ضريبة دخل يهدف إلى الدخول حيز التنفيذ تدريجيًا من 1 يناير 2027 وتحقيق كامل قوته في 2028، وفقًا لـ ZDFheute. أصبح مشروع القانون أحد أكثر الإجراءات المالية مناقشة في هذا العام لأنه يؤثر على راتب كل موظف ومتقاعد وعائلة في ألمانيا تقريبًا، وللأنه أثار نزاعًا داخل التحالف الحاكم حول ما إذا كان الإعفاء كافيًا، وفقًا لـ ZDFheute و WirtschaftsWoche.
لا يزال مشروع القانون بحاجة إلى الموافقة من البوندستاج والبوندسرات قبل أن يصبح قانونًا. كان شريك التحالف CDU/CSU قد ضغط بالفعل من أجل مزيد من التغييرات خلال العملية البرلمانية، وفقًا لـ WirtschaftsWoche.
ما يغيره الإصلاح فعليًا
من المقرر أن ترتفع المسموحات الأساسية الخالية من الضريبة (Grundfreibetrag) من 12,348 يورو في 2026 إلى 12,564 يورو في 2027 و12,900 يورو في 2028 لكل دافع ضرائب، وفقًا لتقرير ZDFheute عن مشروع الحكومة. من المقرر أن يرتفع خصم موظفي المعدل الثابت (Arbeitnehmerpauschbetrag) من 1,230 يورو إلى 1,430 يورو، وتبدأ بدلة الأطفال الشهرية (Kindergeld) في الارتفاع من 259 يورو إلى 267 يورو في 2027 و272 يورو بحلول 2028 لكل طفل، وفقًا لـ ZDFheute و The Local.
من جانب التمويل، تخطط الحكومة لتخفيض حد الدخل الذي ينطبق عليه ضريبة المعدل الأعلى بنسبة 45%، من 277,826 يورو إلى 250,000 يورو من الدخل الخاضع للضريبة، وتقديم معدل جديد بنسبة 47% للدخل فوق 280,000 يورو، وفقًا لـ ZDFheute و WirtschaftsWoche.
| الإجراء | قبل | بعد الإصلاح | المصدر |
|---|---|---|---|
| المسموحات الأساسية الخالية من الضريبة (لكل دافع ضرائب) | 12,348 يورو (2026) | 12,564 يورو (2027)، 12,900 يورو (2028) | ZDFheute |
| خصم الموظفين الثابت | 1,230 يورو | 1,430 يورو | ZDFheute / WirtschaftsWoche |
| بدلة الأطفال (لكل طفل/شهر) | 259 يورو | 267 يورو (2027)، 272 يورو (2028) | ZDFheute / The Local |
| معدل الضريبة 42% يبدأ من | 79,879 يورو دخل خاضع للضريبة | 70,600 يورو | ZDFheute |
| معدل أعلى بنسبة 45% يبدأ من | 277,826 يورو | 250,000 يورو | ZDFheute / WirtschaftsWoche |
| معدل القمة الجديد 47% يبدأ من | — (لم يكن موجودًا) | 280,000 يورو | ZDFheute / WirtschaftsWoche |
| الخصم الضريبي الحرفي (Handwerkerbonus) | 20% من تكلفة العمل، الحد الأقصى 1,200 يورو/سنة | 15% من تكلفة العمل، الحد الأقصى 900 يورو/سنة | Legal Tribune Online |
| ضريبة صاحب العمل الثابتة للعمل المصغر | 2% | 5% | Legal Tribune Online / WirtschaftsWoche |
أفادت WirtschaftsWoche بأن الحزمة تبلغ حوالي 9.9 مليار يورو من الإعفاءات الإجمالية، يتم تعويضها جزئيًا بحوالي 4.3 مليار يورو من الإيرادات الإضافية من الإجراءات المذكورة أعلاه، مما يترك إعفاءات صافية بحوالي 5.6 مليار يورو. بالنسبة لعائلة لديها طفلان ودخل خاضع للضريبة مشترك حوالي 60,000 يورو، تقدر الحكومة التوفير بأكثر من 600 يورو سنويًا بعد أن يصل الإصلاح إلى التطبيق الكامل بحلول 2028، وفقًا لـ The Local و ZDFheute.
النزاع غير المحل بشأن "الضريبة الباردة"
يركز الكثير من الجدل السياسي على "kalte Progression"، أو الضريبة الباردة: عندما تحافظ زيادة الراتب فقط على وتيرة التضخم، يمكن أن تدفع جزء من الراتب إلى شريحة ضريبية أعلى، لذا ترتفع الفاتورة الضريبية حتى وإن لم تتغير القوة الشرائية الحقيقية. أفادت ZDFheute بأن حوالي 35.7 مليون شخص في ألمانيا تأثروا بالضريبة الباردة في 2025، بخسارة متوسطة 221 يورو لكل شخص، في وقت كان التضخم السنوي فيه 2.9% في أغسطس 2026.
لا يعوض الإصلاح سوى جزئيًا عن هذا: حد معدل 42% يرتفع بحوالي 700 يورو إلى 70,600 يورو، وهو أقل بكثير من تحييد التضخم لعدة سنوات بالكامل، وفقًا لـ Legal Tribune Online. قال الاقتصادي Tobias Hentze من IW Köln إن الإجراءات المخطط لها لن تكون كافية لتعويض العبء الإضافي الناجم عن الضريبة الباردة بالكامل، وفقًا لـ ZDFheute، وأشار إلى أنظمة فهرسة تلقائية للتضخم المستخدمة في النمسا وبلجيكا كنهج بديل.
اقتبست ZDFheute أيضًا تحذيرًا من خبير ضرائب Frank Hechtner بأن ارتفاع مساهمات التأمين الاجتماعي مضافًا إليها التضخم قد يلغي بالكامل، بالنسبة لبعض دافعي الضرائب، المدخرات الضريبية المخطط لها، مما قد يتركهم بدخل صافٍ أقل في 2027 مما كان عليه في 2026.
من يستفيد ومن يدفع أكثر
- يستفيد أصحاب الدخول المنخفضة والمتوسطة والعائلات التي لديها أطفال أكثر من المسموحات الأساسية الأعلى وبدلات الأطفال، وفقًا لـ ZDFheute و The Local.
- يستفيد الموظفون بشكل عام من خصم الموظفين الأعلى، وفقًا لـ ZDFheute.
- ينتقل دافعو الضرائب الذين يتراوح دخولهم الخاضعة للضريبة بين 250,000 و277,826 يورو إلى شريحة 45% في وقت أقرب مما كان من قبل، حيث يتم خفض هذا الحد، وفقًا لـ ZDFheute و WirtschaftsWoche.
- يواجه المكتسبون فوق 280,000 يورو معدل جديد بنسبة 47%، وفقًا لنفس التقارير.
- ترى الأسر التي توظف حرفيين انكماش خصم Handwerkerbonus من 20% (الحد الأقصى 1,200 يورو/سنة) إلى 15% (الحد الأقصى 900 يورو/سنة)، وفقًا لـ Legal Tribune Online.
- يواجه أصحاب العمل من موظفي المشاريع الصغيرة ضريبة ثابتة أعلى، ترتفع من 2% إلى 5%، وفقًا لـ Legal Tribune Online و WirtschaftsWoche.
داخل التحالف، دعا سياسي CDU Fritz Güntzler إلى مزيد من التغييرات لمعالجة زحف الشرائح الناجم عن التضخم، وفقًا لـ WirtschaftsWoche. أفادت Legal Tribune Online بأن وزيرة الاقتصاد Katharina Reiche (CDU) قالت إن الإعفاء لم يكن كافيًا، وأعربت جمعيات التجارة والجمعية الألمانية لدافعي الضرائب عن عدم ارتياح من نطاق الخطة. دافع وزير المالية Klingbeil عن التصميم، قائلاً، وفقًا لـ WirtschaftsWoche، أن وجود دخول أعلى تساهم أكثر يسمح للحكومة بتخفيف الأشخاص في منتصف النطاق الدخلي، وهو نهج وصفه بأنه عادل.
أفادت The Local بأن SPD قد سعت إلى معدل ضريبة قمة أعلى وتغييرات في ضريبة الوراثة خلال مفاوضات التحالف، وهي مقترحات رفضتها CDU/CSU، مما أسفر عن ما وصفته The Local بأنه حزمة أكثر تواضعًا مما أراده البعض في التحالف في البداية.
أسئلة
- متى يدخل إصلاح ضريبة الدخل الألماني الجديد حيز التنفيذ؟
- مشروع القانون، الذي وافقت عليه الحكومة في 2 سبتمبر 2026، مصمم للبدء في 1 يناير 2027 والدخول تدريجيًا على خطوتين، والوصول إلى التأثير الكامل في 2028، وفقًا لـ ZDFheute. لا يزال بحاجة إلى الموافقة من البوندستاج والبوندسرات.
- كم سأوفر فعليًا بموجب الإصلاح؟
- يعتمد المبلغ على الدخل والوضع العائلي. على سبيل المثال، تقدر الحكومة أن عائلة لديها طفلان ودخل خاضع للضريبة مشترك حوالي 60,000 يورو ستوفر أكثر من 600 يورو سنويًا بمجرد أن يصبح الإصلاح ساريًا بالكامل في 2028، وفقًا لـ The Local و ZDFheute.
- ما هي 'kalte Progression' (الضريبة الباردة)؟
- هي تأثير زيادة الراتب التي تطابق فقط التضخم دفع جزء من الراتب إلى شريحة ضريبية أعلى، لذا يرتفع عبء الضريبة حتى وإن ظلت القوة الشرائية الحقيقية مسطحة. أفادت ZDFheute بأن حوالي 35.7 مليون شخص في ألمانيا تأثروا في 2025، خسروا متوسط 221 يورو لكل واحد.
- هل يصلح إصلاح 2027 بالكامل مشكلة الضريبة الباردة؟
- لا. حد معدل الضريبة 42% يرتفع فقط من حوالي 69,879 يورو إلى 70,600 يورو، والذي يصفه الاقتصاديون في IW Köln والتقارير من Legal Tribune Online بأنه تعويض جزئي فقط عن عدة سنوات من التضخم.
- من ينتهي به الحال إلى دفع أكثر بموجب القواعد الجديدة؟
- دافعو الضرائب الذين يبلغ دخلهم بين 250,000 و277,826 يورو ينتقلون إلى شريحة 45% في وقت أقرب مما كان من قبل، والمكتسبون فوق 280,000 يورو يواجهون معدل جديد 47%، وفقًا لـ ZDFheute و WirtschaftsWoche. الأسر التي تستخدم خصم Handwerkerbonus للحرفيين وأصحاب العمل من موظفي المشاريع الصغيرة يواجهون أيضًا فوائد مخفضة أو ضرائب ثابتة أعلى، وفقًا لـ Legal Tribune Online.
كيف يرويها العالم
- ألمانيتركز المنافذ الألمانية مثل ZDFheute و WirtschaftsWoche و Legal Tribune Online على أن الإصلاح هو حل وسط محدود: الرسائل الرسمية للحكومة تؤكد حوالي 10 مليارات يورو من الإعفاءات لأسر الدخول المنخفضة والمتوسطة، بينما يؤكد المعلقون الاقتصاديون ومعهد IW Köln أن زحف الشرائح ('kalte Progression') يتم تعويضه فقط جزئيًا، أن بعض الخصومات (مثل Handwerkerbonus) يتم تخفيضها، وأن شركاء التحالف CDU/CSU و SPD يختلفون حول ما إذا كانت الحزمة كافية.
المصادر
- ZDFheute — Einkommensteuerreform im Kabinett: Das soll sich ändern
- ZDFheute — Trotz Gehaltserhöhung weniger Kaufkraft? Was das mit der Einkommensteuerreform zu tun hat
- The Local — How will Germany's income tax reforms affect you?
- Legal Tribune Online — Steuerreform: Wieso die Bürger leer ausgehen
- WirtschaftsWoche — Reform der Einkommensteuer: Klingbeil verteidigt Steuerentlastungen, Union fordert mehr
- IW Köln — Reform of Personal Income Tax (Beznoska/Hentze)
أُعدّت هذه المادة بالذكاء الاصطناعي وخضعت لتدقيق آلي للمصادر قبل النشر. إن رأيت خطأً فاطلب تصحيحه. طلب تصحيح أو حق الرد · كيف نعمل
مواد ذات صلة
الاقتصادمقال
كيف تعمل ضرائب الثروة ولماذا تقسم الاقتصاديين، من كاليفورنيا إلى أوروبا
ضريبة الثروة تفرض نسبة مئوية من إجمالي الثروة الصافية للشخص وليس من دخله، عادة فوق حد معين مرتفع. اقتراح كاليفورنيا في نوفمبر 2026 يضع هذا الجدل على العرض: الاقتراح 40 سيفرض ضريبة لمرة واحدة بنسبة 5٪ على الملياردير، بينما الاقتراح 42 الذي يدعمه الحاكم غافن نيوسوم سيلغيها وسيحظر ضرائب الثروة المستقبلية تماماً.
الاقتصادخبر
ثروة إيلون ماسك تتجاوز تريليون دولار مجددًا مع ارتفاع أسهم SpaceX و Tesla
ارتفعت ثروة إيلون ماسك فوق تريليون دولار مجددًا في أوائل أكتوبر 2026، محققة حوالي 1.04 تريليون دولار في 5-6 أكتوبر وفقًا لمؤشر بلومبرج للمليارديرات وفوربس، مع ارتفاع أسهم SpaceX و Tesla. جاء الارتفاع بعد فترة استمرت عدة أشهر تراجعت فيها ثروته دون علامة التريليون دولار بعد أن تجاوزها للمرة الأولى في يونيو 2026، عندما دخلت SpaceX بورصة ناسداك.
الاقتصادخبر
أكملت Paramount Skydance استحواذها بقيمة 110 مليار دولار على Warner Bros. Discovery
أنهت Paramount Skydance استحواذها بحوالي 110 مليار دولار على Warner Bros. Discovery في 6 أكتوبر 2026، بعد صراع عطاء استمر ما يقرب من سنة وحروب قانونية حول مخاوف المنافسة. تمت إعادة تسمية الشركة المدمجة إلى Skydance Corporation وبدأت التداول على بورصة New York Stock Exchange تحت الرمز "SKYD".
الاقتصادخبر
الولايات المتحدة تفتح نافذة مؤقتة لاستيراد الوقود الديزل الروسي رغم العقوبات
أصدرت مكتب مراقبة الأصول الأجنبية بوزارة الخزانة الأمريكية رخصة عامة مؤقتة في 9 أكتوبر 2026، تسمح ببيع وتسليم واستيراد وقود الديزل من أصل روسي إلى الولايات المتحدة حتى 7 أبريل 2027. جاء الإعفاء بعد إعلان الرئيس دونالد ترامب عن صفقة إمدادات ديزل مع الرئيس الروسي فلاديمير بوتين، بهدف التخفيف من أسعار الوقود القياسية في الولايات المتحدة قبل الانتخابات النصفية في نوفمبر.