Duitse inkomstenbelastinghervorm: welke veranderingen vanaf 2027 en wie het treft

Waarom dit nu in het nieuws is

Op 2 september 2026 keurde het Duitse federale kabinet, geleid door minister van Financiën Lars Klingbeil (SPD), een ontwerpwet op de inkomstenbelasting goed die geleidelijk vanaf 1 januari 2027 van kracht zou moeten treden en volledige kracht bereiken in 2028, volgens ZDFheute. Het wetsvoorstel is een van de meest besproken fiscale maatregelen van het jaar geworden omdat het de loonstrook beïnvloedt van bijna elke werknemer, gepensioneerde en familie in Duitsland, en omdat het een geschil binnen de regeringscoalitie heeft veroorzaakt over de vraag of de tegemoetkoming voldoende is, volgens ZDFheute en WirtschaftsWoche.

Het ontwerp heeft nog instemming nodig van de Bundestag en de Bundesrat voordat het wet kan worden. Coalitiepartner CDU/CSU heeft al tijdens het parlementaire proces op verdere wijzigingen aangedrongen, volgens WirtschaftsWoche.

Wat de hervorm werkelijk verandert

De basisbijdrage vrij van belasting (Grundfreibetrag) moet stijgen van € 12.348 in 2026 naar € 12.564 in 2027 en € 12.900 in 2028 per belastingplichtige, volgens het ZDFheute-rapport over het kabinetsconcept. De forfaitaire werknemersinhouding (Arbeitnehmerpauschbetrag) moet stijgen van € 1.230 naar € 1.430, en de maandelijkse kinderbijslag (Kindergeld) moet stijgen van € 259 naar € 267 in 2027 en € 272 tegen 2028 per kind, volgens ZDFheute en The Local.

Aan de financieringskant is de regering van plan de inkomensdrempel waarop het hogere belastingtarief van 45% van toepassing is, te verlagen van € 277.826 naar € 250.000 belastbaar inkomen, en een nieuw tarief van 47% in te voeren voor inkomens boven € 280.000, volgens ZDFheute en WirtschaftsWoche.

WirtschaftsWoche meldt dat het pakket ongeveer 9,9 miljard euro bruto aan tegemoetkoming bedraagt, gedeeltelijk gecompenseerd door ongeveer 4,3 miljard euro aan aanvullende inkomsten uit de bovengenoemde maatregelen, waardoor een nettotegemoetkoming van ongeveer 5,6 miljard euro overblijft. Voor een gezin met twee kinderen en een gecombineerd belastbaar inkomen van ongeveer € 60.000 schat de regering besparingen van meer dan € 600 per jaar zodra de hervorm volledig is doorgevoerd tegen 2028, volgens The Local en ZDFheute.

Het onopgeloste geschil over "koude progressie"

Veel van het politieke debat concentreert zich op "kalte Progression", of koude progressie: wanneer een salarisverhoging slechts gelijke tred houdt met inflatie, kan dit nog steeds leiden tot het verschuiven van deel van een salaris naar een hoger belastingtarief, zodat de belastingschuld stijgt hoewel de reële koopkracht niet is gestegen. ZDFheute meldt dat naar schatting 35,7 miljoen mensen in Duitsland in 2025 door koude progressie werden getroffen, met een gemiddeld verlies van € 221 per persoon, op een moment dat de jaarlijkse inflatie in augustus 2026 2,9% bedroeg.

De hervorm compenseert dit slechts gedeeltelijk: de grens van 42% stijgt met ongeveer € 700 naar € 70.600, ver verwijderd van het volledig neutraliseren van verschillende jaren inflatie, volgens Legal Tribune Online. Econoom Tobias Hentze van IW Köln zei dat de geplande maatregelen niet voldoende zouden zijn om de bijkomende belasting door koude progressie volledig te compenseren, volgens ZDFheute, en verwees naar systemen voor automatische inflatie-indexering die in Oostenrijk en België worden gebruikt als alternatieve benadering.

ZDFheute citeerde ook belastingexperte Frank Hechtner die waarschuwde dat stijgende socialeverzekeringspremies gecombineerd met inflatie voor sommige belastingplichtigen de geplande belastingbesparingen volledig teniet konden doen, waardoor zij in 2027 mogelijk minder nettoinkomsten hadden dan in 2026.

Wie profiteert en wie betaalt meer

• Laag- en middeninkomstenen en gezinnen met kinderen profiteren het meest van de hogere basisvrijstellingen en kinderbijslag, volgens ZDFheute en The Local.
• Werknemers profiteren over het algemeen van de hogere forfaitaire werknemersinhouding, volgens ZDFheute.
• Belastingplichtigen met belastbaar inkomen tussen € 250.000 en € 277.826 vallen eerder in de 45%-schijf dan voorheen, omdat die drempel wordt verlaagd, volgens ZDFheute en WirtschaftsWoche.
• Verdieners boven € 280.000 krijgen te maken met een nieuw ingesteld tarief van 47%, volgens dezelfde rapporten.
• Huishoudens die ambachtslieden inhuren, zien de Handwerkerbonus-inhouding krimpen van 20% (max € 1.200/jaar) naar 15% (max € 900/jaar), volgens Legal Tribune Online.
• Werkgevers van minibanen krijgen te maken met een hoger forfaitair belastingtarief, dat stijgt van 2% naar 5%, volgens Legal Tribune Online en WirtschaftsWoche.

Binnen de coalitie riep CDU-politicus Fritz Güntzler op tot verdere wijzigingen om bracket creep veroorzaakt door inflatie aan te pakken, volgens WirtschaftsWoche. Legal Tribune Online meldde dat economieminister Katharina Reiche (CDU) zei dat de tegemoetkoming niet ver genoeg ging, en dat handelsorganisaties en de Duitse belastingbetalersvereniging ongerustheid over de omvang van het plan uitten. Minister van Financiën Klingbeil verdedigde het ontwerp, stellende, volgens WirtschaftsWoche, dat als hogere verdieners meer bijdragen, de regering mensen in het midden van de inkomstenladder kan tegemoetkomen, een benadering die hij als eerlijk omschreef.

The Local meldde dat de SPD tijdens de coalitiebesprekingen een hoger toptarief en wijzigingen van de erfbelasting had nagestreefd, voorstellen die de CDU/CSU afwees, wat volgens The Local resulteerde in een bescheidener pakket dan sommigen in de coalitie aanvankelijk wilden.