Налоговая реформа доходов в Германии: какие изменения произойдут с 2027 года и кого они затронут

Почему это сейчас в новостях

2 сентября 2026 года немецкий кабинет министров под руководством министра финансов Ларса Клингбайла (СДПГ) одобрил проект закона о налоге на доходы физических лиц, рассчитанный на поэтапное вступление в силу с 1 января 2027 года и достижение полной эффективности в 2028 году, согласно ZDFheute. Законопроект стал одним из наиболее обсуждаемых в этом году налоговых мер, поскольку он затрагивает зарплатный лист почти каждого работника, пенсионера и семьи в Германии, а также спровоцировал дискуссию в правящей коалиции по поводу того, достаточно ли предоставляемого облегчения, сообщают ZDFheute и WirtschaftsWoche.

Проект закона всё ещё требует одобрения Бундестага и Бундесрата перед тем, как он сможет стать законом. Партнёр по коалиции ХДС/ХСС уже потребовала дополнительных изменений в процессе парламентского рассмотрения, сообщает WirtschaftsWoche.

Какие изменения вносит реформа

Базовое необлагаемое пособие (Grundfreibetrag) должно возрасти с €12,348 в 2026 году до €12,564 в 2027 году и €12,900 в 2028 году на налогоплательщика, согласно сообщению ZDFheute о проекте кабинета. Единовременный вычет для работников (Arbeitnehmerpauschbetrag) должен повыситься с €1,230 до €1,430, а ежемесячное детское пособие (Kindergeld) должно возрасти с €259 до €267 в 2027 году и €272 к 2028 году на ребёнка, сообщают ZDFheute и The Local.

На стороне финансирования правительство планирует снизить налоговый порог, при котором применяется повышенная налоговая ставка 45%, с €277,826 до €250,000 налогооблагаемого дохода, а также введение новой ставки 47% для доходов выше €280,000, согласно ZDFheute и WirtschaftsWoche.

WirtschaftsWoche сообщил, что пакет в целом составляет около €9,9 миллиардов в валовом облегчении, частично компенсированный примерно €4,3 миллиарда дополнительных доходов от вышеупомянутых мер, оставляя чистое облегчение около €5,6 миллиардов. Для семьи с двумя детьми и объединённым налогооблагаемым доходом около €60,000 правительство оценивает экономию более €600 в год после полного введения реформы к 2028 году, согласно The Local и ZDFheute.

Нерешённый спор о «холодной прогрессии»

Большая часть политической дискуссии сосредоточена на «kalte Progression», или холодной прогрессии: когда повышение зарплаты просто соответствует инфляции, оно всё равно может переместить часть зарплаты в более высокую налоговую категорию, поэтому налоговый счёт возрастает, хотя реальная покупательная способность не изменилась. ZDFheute сообщил, что в 2025 году примерно 35,7 миллиона людей в Германии были затронуты холодной прогрессией, с средней потерей €221 на человека, в период, когда годовая инфляция составила 2,9% в августе 2026 года.

Реформа только частично компенсирует это: порог 42% увеличивается примерно на €700 до €70,600, что значительно ниже полной нейтрализации нескольких лет инфляции, согласно Legal Tribune Online. Экономист IW Köln Тобиас Хентце сказал, что планируемые меры будут недостаточны для полной компенсации дополнительного бремени, вызванного холодной прогрессией, согласно ZDFheute, и указал на системы автоматической индексации в соответствии с инфляцией, используемые в Австрии и Бельгии, как на альтернативный подход.

ZDFheute также привёл предупреждение налогового эксперта Франка Хехтнера о том, что рост взносов на социальное страхование в сочетании с инфляцией может для некоторых налогоплательщиков полностью компенсировать планируемые налоговые сбережения, потенциально оставляя им меньший чистый доход в 2027 году, чем в 2026 году.

Кто выигрывает и кто платит больше

• Лица с низким и средним доходом и семьи с детьми получают наибольшую выгоду от более высокого базового необлагаемого пособия и детских выплат, согласно ZDFheute и The Local.
• Работники в целом получают выгоду от более высокого единого вычета, сообщает ZDFheute.
• Налогоплательщики с налогооблагаемым доходом между €250,000 и €277,826 попадают в категорию 45% раньше, чем ранее, поскольку этот порог снижается, согласно ZDFheute и WirtschaftsWoche.
• Получающие выше €280,000 сталкиваются с вновь созданной ставкой 47%, согласно тем же сообщениям.
• Домохозяйства, нанимающие ремесленников, видят, как вычет Handwerkerbonus сокращается с 20% (макс €1,200/год) до 15% (макс €900/год), сообщает Legal Tribune Online.
• Работодатели мини-работников сталкиваются с более высокой единой налоговой ставкой, повышающейся с 2% до 5%, согласно Legal Tribune Online и WirtschaftsWoche.

В рамках коалиции политик ХДС Фриц Гюнцлер потребовал дополнительных изменений для решения проблемы смещения по категориям, вызванного инфляцией, сообщает WirtschaftsWoche. Legal Tribune Online сообщил, что министр экономики Катарина Райхе (ХДС) сказала, что облегчение недостаточно, и что отраслевые ассоциации и Ассоциация налогоплательщиков Германии выразили обеспокоенность объёмом плана. Министр финансов Клингбайл защищал конструкцию, говоря, согласно WirtschaftsWoche, что наличие более высокого вклада получающих больше позволяет правительству облегчить ситуацию для людей в середине шкалы доходов, подход, который он описал как справедливый.

The Local сообщил, что СДПГ добивалась более высокой максимальной налоговой ставки и изменений в налоге на наследство в рамках переговоров по коалиции, предложения, которые ХДС/ХСС отклонила, что привело к более скромному пакету, чем некоторые в коалиции первоначально хотели, согласно The Local.