La reforma del impuesto sobre la renta en Alemania: qué cambia a partir de 2027 y a quién afecta

Por qué esto está en las noticias ahora

El 2 de septiembre de 2026, el gabinete federal alemán, dirigido por el Ministro de Hacienda Lars Klingbeil (SPD), aprobó un proyecto de ley de impuesto sobre la renta que entrará en vigor gradualmente a partir del 1 de enero de 2027 y alcanzará su plena aplicación en 2028, según ZDFheute. El proyecto se ha convertido en una de las medidas fiscales más discutidas del año porque afecta el recibo de salario de casi todos los empleados, pensionistas y familias en Alemania, y porque ha desencadenado una disputa dentro de la coalición gobernante sobre si el alivio es suficiente, según ZDFheute y WirtschaftsWoche.

El proyecto aún necesita aprobación del Bundestag y el Bundesrat antes de convertirse en ley. El socio de la coalición CDU/CSU ya ha presionado por cambios adicionales durante el proceso parlamentario, según WirtschaftsWoche.

Lo que la reforma realmente cambia

La deducción básica libre de impuestos (Grundfreibetrag) está prevista que aumente de 12.348 euros en 2026 a 12.564 euros en 2027 y 12.900 euros en 2028 por contribuyente, según el informe de ZDFheute sobre el proyecto del gabinete. La deducción plana del empleado (Arbeitnehmerpauschbetrag) debe aumentar de 1.230 a 1.430 euros, y el subsidio infantil mensual (Kindergeld) está previsto que aumente de 259 a 267 euros en 2027 y 272 euros en 2028 por hijo, según ZDFheute y The Local.

Por el lado del financiamiento, el gobierno planea reducir el umbral de ingresos en el que se aplica la tasa impositiva más alta del 45%, de 277.826 a 250.000 euros de ingresos gravables, e introducir una nueva tasa del 47% para ingresos superiores a 280.000 euros, según ZDFheute y WirtschaftsWoche.

WirtschaftsWoche informó que el paquete total es de aproximadamente 9.900 millones de euros en alivio bruto, parcialmente compensado por aproximadamente 4.300 millones de euros en ingresos adicionales de las medidas anteriores, dejando un alivio neto de aproximadamente 5.600 millones de euros. Para una familia con dos hijos e ingresos gravables combinados de alrededor de 60.000 euros, el gobierno estima ahorros de más de 600 euros anuales una vez que la reforma esté completamente implementada en 2028, según The Local y ZDFheute.

La disputa no resuelta sobre la 'progresión en frío'

Gran parte del argumento político se centra en "kalte Progression", o progresión en frío: cuando un aumento de salario apenas se mantiene al ritmo de la inflación, aún puede empujar parte de un salario a una categoría impositiva más alta, por lo que la factura fiscal aumenta aunque el poder adquisitivo real no haya aumentado. ZDFheute informó que aproximadamente 35,7 millones de personas en Alemania fueron afectadas por la progresión en frío en 2025, con una pérdida promedio de 221 euros por persona, en un momento en que la inflación anual fue del 2,9% en agosto de 2026.

La reforma solo compensa parcialmente esto: el umbral del 42% sube aproximadamente 700 euros a 70.600 euros, muy por debajo de neutralizar completamente varios años de inflación, según Legal Tribune Online. El economista de IW Köln Tobias Hentze dijo que las medidas planificadas no serían suficientes para compensar completamente la carga adicional causada por la progresión en frío, según ZDFheute, y señaló los sistemas de indexación automática de inflación utilizados en Austria y Bélgica como enfoque alternativo.

ZDFheute también citó a la experta fiscal Frank Hechtner advirtiendo que el aumento de las contribuciones de seguros sociales combinado con la inflación podría, para algunos contribuyentes, compensar completamente los ahorros fiscales planificados, dejándolos potencialmente con menos ingresos netos en 2027 que en 2026.

Quién gana y quién paga más

• Los que ganan sueldos bajos y medios y las familias con hijos se benefician más de la deducción básica más alta y el subsidio infantil, según ZDFheute y The Local.
• Los empleados en general ganan con la deducción plana más alta, según ZDFheute.
• Los contribuyentes con ingresos gravables entre 250.000 y 277.826 euros entran en la categoría del 45% más temprano que antes, ya que ese umbral se está reduciendo, según ZDFheute y WirtschaftsWoche.
• Los que ganan más de 280.000 euros enfrentan una tasa del 47% recién creada, según los mismos informes.
• Los hogares que contratan a artesanos ven la deducción Handwerkerbonus encogerse de 20% (máximo 1.200/año) a 15% (máximo 900/año), según Legal Tribune Online.
• Los empleadores de trabajadores con mini empleos enfrentan un impuesto plano más alto, aumentando del 2% al 5%, según Legal Tribune Online y WirtschaftsWoche.

Dentro de la coalición, el político de CDU Fritz Güntzler pidió cambios adicionales para abordar el deslizamiento de categorías causado por la inflación, según WirtschaftsWoche. Legal Tribune Online informó que la Ministra de Economía Katharina Reiche (CDU) dijo que el alivio no es suficiente, y que las asociaciones comerciales y la Asociación de Contribuyentes Alemanes expresaron su incomodidad con el alcance del plan. El Ministro de Hacienda Klingbeil defendió el diseño, diciendo, según WirtschaftsWoche, que tener contribuyentes de mayores ingresos contribuir más permite al gobierno aliviar a las personas en la mitad de la escala de ingresos, un enfoque que describió como justo.

The Local informó que el SPD había buscado una tasa impositiva máxima más alta y cambios en el impuesto sobre sucesiones dentro de las negociaciones de coalición, propuestas que CDU/CSU rechazó, resultando en lo que The Local describió como un paquete más modesto que lo que algunos en la coalición querían inicialmente.