La riforma dell'imposta sul reddito della Germania: quali cambiamenti dal 2027 e chi ne è interessato

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Il 2 settembre 2026, il gabinetto federale tedesco, guidato dal ministro delle Finanze Lars Klingbeil (SPD), ha approvato un progetto di legge sull'imposta sul reddito destinato a entrare in vigore gradualmente dal 1° gennaio 2027 e raggiungere la piena efficacia nel 2028, secondo ZDFheute. Il disegno di legge è diventato una delle misure fiscali più discusse dell'anno perché influisce sulla busta paga di quasi ogni dipendente, pensionato e famiglia in Germania, e perché ha scatenato una disputa all'interno della coalizione di governo su se gli sgravi siano sufficienti, secondo ZDFheute e WirtschaftsWoche.

Il progetto necessita ancora dell'approvazione del Bundestag e del Bundesrat prima di poter diventare legge. Il partner della coalizione CDU/CSU ha già spinto per ulteriori cambiamenti durante il processo parlamentare, secondo WirtschaftsWoche.

Cosa cambia effettivamente con la riforma

L'importo base esente da imposta (Grundfreibetrag) dovrebbe aumentare da 12.348 euro nel 2026 a 12.564 euro nel 2027 e 12.900 euro nel 2028 per contribuente, secondo il rapporto di ZDFheute sul progetto del gabinetto. La deduzione forfettaria dei dipendenti (Arbeitnehmerpauschbetrag) dovrebbe aumentare da 1.230 a 1.430 euro, e l'assegno mensile per i figli (Kindergeld) dovrebbe aumentare da 259 a 267 euro nel 2027 e 272 euro entro il 2028 per figlio, secondo ZDFheute e The Local.

Dal lato del finanziamento, il governo intende abbassare la soglia di reddito alla quale si applica l'aliquota superiore del 45%, da 277.826 a 250.000 euro di reddito imponibile, e introdurre una nuova aliquota del 47% per i redditi superiori a 280.000 euro, secondo ZDFheute e WirtschaftsWoche.

WirtschaftsWoche riferisce che il pacchetto ammonta a circa 9,9 miliardi di euro lordi di sgravi, in parte compensati da circa 4,3 miliardi di euro di entrate aggiuntive dalle misure sopra citate, lasciando uno sgravamento netto di circa 5,6 miliardi di euro. Per una famiglia con due figli e un reddito imponibile combinato di circa 60.000 euro, il governo stima risparmi di oltre 600 euro l'anno una volta che la riforma sarà completamente attuata entro il 2028, secondo The Local e ZDFheute.

La controversia irrisolta sulla "progressione a freddo"

Gran parte del dibattito politico si concentra su "kalte Progression", o progressione a freddo: quando un aumento di stipendio semplicemente tiene il passo con l'inflazione, può comunque spingere parte di uno stipendio in una fascia fiscale più alta, così l'importo delle tasse aumenta anche se il potere d'acquisto reale non è aumentato. ZDFheute riferisce che si stima che 35,7 milioni di persone in Germania siano stati colpiti dalla progressione a freddo nel 2025, con una perdita media di 221 euro per persona, in un momento in cui l'inflazione annuale era del 2,9% ad agosto 2026.

La riforma compensa solo parzialmente: la soglia del 42% aumenta di circa 700 euro a 70.600 euro, molto lontano dal neutralizzare completamente diversi anni di inflazione, secondo Legal Tribune Online. L'economista Tobias Hentze dell'IW Köln ha affermato che le misure previste non sarebbero sufficienti a compensare completamente l'onere aggiuntivo causato dalla progressione a freddo, secondo ZDFheute, e ha indicato sistemi di indicizzazione automatica all'inflazione utilizzati in Austria e Belgio come approccio alternativo.

ZDFheute ha anche citato l'esperto fiscale Frank Hechtner avvertendo che l'aumento dei contributi alle assicurazioni sociali combinato con l'inflazione potrebbe, per alcuni contribuenti, annullare completamente i risparmi fiscali previsti, potenzialmente lasciandoli con un reddito netto inferiore nel 2027 rispetto al 2026.

Chi guadagna e chi paga di più

• I redditi bassi e medio-alti e le famiglie con figli beneficiano maggiormente dell'importo base esente da imposta più elevato e dell'assegno per i figli, secondo ZDFheute e The Local.
• I dipendenti in generale guadagnano dalla deduzione forfettaria più elevata, secondo ZDFheute.
• I contribuenti con reddito imponibile tra 250.000 e 277.826 euro entrano nella fascia del 45% prima di quanto accadesse in precedenza, poiché quella soglia viene abbassata, secondo ZDFheute e WirtschaftsWoche.
• I guadagni superiori a 280.000 euro affrontano un'aliquota del 47% appena creata, secondo i medesimi rapporti.
• Le famiglie che assumono artigiani vedono la deduzione Handwerkerbonus ridursi dal 20% (max €1.200/anno) al 15% (max €900/anno), secondo Legal Tribune Online.
• I datori di lavoro di minijobber affrontano un'imposta forfettaria più elevata, che aumenta dal 2% al 5%, secondo Legal Tribune Online e WirtschaftsWoche.

All'interno della coalizione, il politico CDU Fritz Güntzler ha chiesto ulteriori cambiamenti per affrontare lo slittamento fiscale causato dall'inflazione, secondo WirtschaftsWoche. Legal Tribune Online ha riferito che la ministra dell'Economia Katharina Reiche (CDU) ha detto che lo sgravamento non è sufficiente, e che le associazioni commerciali e l'Associazione tedesca dei contribuenti hanno espresso disagio per l'ambito del piano. Il ministro delle Finanze Klingbeil ha difeso la concezione, dicendo, secondo WirtschaftsWoche, che far contribuire di più i redditi più elevati consente al governo di alleviare le persone nel mezzo della scala reddituale, un approccio che ha descritto come equo.

The Local ha riferito che l'SPD aveva cercato un'aliquota fiscale superiore più elevata e cambiamenti alle imposte di successione durante i negoziati di coalizione, proposte che la CDU/CSU ha rifiutato, risultando in quello che The Local ha descritto come un pacchetto più modesto di quello che alcuni nella coalizione inizialmente volevano.