Almanya'nın Gelir Vergisi Reformu: 2027'den İtibaren Ne Değişiyor ve Bu Kimleri Etkiliyor

Bu konu neden şu anda gündemde

ZDFheute'ye göre, Maliye Bakanı Lars Klingbeil (SPD) liderliğindeki Almanya federal kabinesi, 2 Eylül 2026'da, 1 Ocak 2027'den itibaren kademeli olarak yürürlüğe girmesi ve 2028'de tam etkisine kavuşması planlanan bir gelir vergisi yasa taslağını onayladı. ZDFheute ve WirtschaftsWoche'nin bildirdiğine göre, bu yasa tasarısı Almanya'daki neredeyse her çalışanın, emeklinin ve ailenin maaş bordrosunu etkilediği ve iktidar koalisyonu içinde indirimin yeterince ileri gidip gitmediği konusunda bir anlaşmazlığı tetiklediği için yılın en çok tartışılan mali tedbirlerinden biri haline geldi.

Taslağın yasalaşabilmesi için hâlâ Bundestag (federal meclis) ve Bundesrat'ın (federal konsey) onayına ihtiyacı var. WirtschaftsWoche'nin bildirdiğine göre koalisyon ortağı CDU/CSU, yasama süreci boyunca ek değişiklikler için şimdiden baskı yapıyor.

Reform gerçekte neyi değiştiriyor

ZDFheute'nin kabine taslağına ilişkin haberine göre, vergiden muaf temel tutar (Grundfreibetrag) vergi mükellefi başına 2026'da 12.348 avrodan, 2027'de 12.564 avroya ve 2028'de 12.900 avroya yükselecek. ZDFheute ve The Local'ın bildirdiğine göre, sabit oranlı çalışan indirimi (Arbeitnehmerpauschbetrag) 1.230 avrodan 1.430 avroya çıkacak ve aylık çocuk yardımı (Kindergeld) çocuk başına 2027'de 259 avrodan 267 avroya, 2028'e kadar ise 272 avroya yükselecek.

ZDFheute ve WirtschaftsWoche'ye göre, finansman tarafında hükümet, %45'lik üst oranlı vergi diliminin uygulandığı vergilendirilebilir gelir eşiğini 277.826 avrodan 250.000 avroya düşürmeyi ve 280.000 avronun üzerindeki gelirler için yeni bir %47'lik oran getirmeyi planlıyor.

WirtschaftsWoche'nin bildirdiğine göre, paket toplamda yaklaşık 9,9 milyar avroluk brüt indirim içeriyor; bu tutar, yukarıdaki tedbirlerden elde edilecek yaklaşık 4,3 milyar avroluk ek gelirle kısmen dengeleniyor ve geriye yaklaşık 5,6 milyar avroluk net bir indirim kalıyor. The Local ve ZDFheute'ye göre, iki çocuklu ve toplam vergilendirilebilir geliri yaklaşık 60.000 avro olan bir aile için hükümet, reform 2028'de tam olarak devreye girdiğinde yıllık 600 avronun üzerinde tasarruf tahmin ediyor.

Çözülmemiş 'soğuk artış' anlaşmazlığı

Siyasi tartışmanın büyük bölümü 'kalte Progression', yani soğuk artış konusunda yoğunlaşıyor: bir maaş zammı sadece enflasyona ayak uydurduğunda bile, maaşın bir kısmını daha yüksek bir vergi dilimine itebilir, böylece gerçek satın alma gücü değişmese de vergi faturası yükselir. ZDFheute'nin bildirdiğine göre, Ağustos 2026'da yıllık enflasyon %2,9 seviyesindeyken, 2025'te Almanya'da tahminen 35,7 milyon kişi soğuk artıştan etkilendi ve kişi başına ortalama kayıp 221 avro oldu.

Legal Tribune Online'a göre, reform bunu ancak kısmen telafi ediyor: %42'lik eşik yaklaşık 700 avro artarak 70.600 avroya çıkıyor, bu da birkaç yıllık enflasyonu tam olarak nötrleştirmekten oldukça uzak. IW Köln ekonomisti Tobias Hentze, ZDFheute'ye göre, planlanan tedbirlerin soğuk artışın yarattığı ek yükü tam olarak dengelemek için yeterli olmayacağını söyledi ve alternatif bir yaklaşım olarak Avusturya ve Belçika'da kullanılan otomatik enflasyon endeksleme sistemlerine işaret etti.

ZDFheute ayrıca vergi uzmanı Frank Hechtner'in, yükselen sosyal sigorta katkılarının enflasyonla birleşmesinin bazı vergi mükellefleri için planlanan vergi tasarruflarını tamamen dengeleyebileceği ve bu kişilerin 2027'de 2026'ya kıyasla daha az net gelire sahip olabileceği uyarısına yer verdi.

Kimler kazanıyor, kimler daha fazla ödüyor

• ZDFheute ve The Local'a göre, düşük ve orta gelirli çalışanlar ile çocuklu aileler, daha yüksek temel muafiyet ve çocuk yardımından en çok faydalanıyor.
• ZDFheute'nin bildirdiğine göre, çalışanlar genel olarak daha yüksek sabit oranlı indirimden kazanç sağlıyor.
• ZDFheute ve WirtschaftsWoche'ye göre, vergilendirilebilir geliri 250.000 ile 277.826 avro arasında olan vergi mükellefleri, bu eşik düşürüldüğü için %45'lik dilime öncekinden daha erken giriyor.
• Aynı haberlere göre, 280.000 avronun üzerinde kazananlar yeni oluşturulan %47'lik oranla karşı karşıya kalıyor.
• Legal Tribune Online'ın bildirdiğine göre, zanaatkâr istihdam eden hanelerde Handwerkerbonus indirimi %20'den (yıllık en fazla 1.200 avro) %15'e (yıllık en fazla 900 avro) düşüyor.
• Legal Tribune Online ve WirtschaftsWoche'ye göre, mini-iş çalıştıran işverenler, %2'den %5'e çıkan daha yüksek bir sabit oranlı vergiyle karşı karşıya kalıyor.

WirtschaftsWoche'nin bildirdiğine göre, koalisyon içinde CDU'lu siyasetçi Fritz Güntzler, enflasyonun yarattığı dilim kaymasını (bracket creep) ele almak için ek değişiklikler çağrısında bulundu. Legal Tribune Online'ın bildirdiğine göre, Ekonomi Bakanı Katharina Reiche (CDU), indirimin yeterince ileri gitmediğini söyledi ve ticaret birlikleri ile Alman Vergi Mükellefleri Birliği planın kapsamından rahatsızlıklarını dile getirdi. Maliye Bakanı Klingbeil ise bu tasarımı savundu; WirtschaftsWoche'ye göre, yüksek gelirlilerin daha fazla katkı yapmasının hükümetin gelir ölçeğinin ortasındaki insanları rahatlatmasına imkân verdiğini söyledi ve bu yaklaşımı adil olarak tanımladı.

The Local'ın bildirdiğine göre, SPD koalisyon müzakerelerinde daha yüksek bir üst vergi oranı ve veraset vergisinde değişiklikler talep etmişti; ancak CDU/CSU bu önerileri reddetti ve bunun sonucunda, The Local'ın tabiriyle, koalisyon içindeki bazı kesimlerin başlangıçta istediğinden daha mütevazı bir paket ortaya çıktı.